 | Nieuw NL- CH belastingverdrag, Leon | 3-3-2010, 11:54 uur |
Ter informatie*: Minister De Jager van Financiën heeft op 26 februari 2010 een nieuw belastingverdrag ondertekend met Zwitserland. Het nieuwe verdrag vervangt het verdrag uit 1951. Het belangrijkste onderdeel van dit verdrag is de uitwisseling van fiscale informatie. De overeenkomst met Zwitserland regelt dat beide landen op verzoek informatie in belastingzaken uitwisselen. Hiermee kan belastingontwijking worden tegengegaan. Nederland kon tot nu toe alleen fiscale informatie bij de Zwitsers opvragen als er sprake was van belastingfraude. Voortaan kan de Nederlandse Belastingdienst echter alle informatie opvragen die zij relevant acht en die betrekking heeft op de periode na 1 maart 2010. In het nieuwe verdrag is geregeld dat Zwitserse autoriteiten (zoals de Zwitserse belastingdienst) de bevoegdheid hebben om de gevraagde informatie van hun banken op te vragen en door te geven aan Nederland. Verder bevat het nieuwe verdrag ook aangepaste regels ter voorkoming van dubbele belastingheffing over inkomen en vermogenswinsten. Zo mag er door Zwitserland voortaan geen bronbelasting meer worden ingehouden op rentebetalingen (dit was 5%) en is er een arbitrageregeling bij overlegprocedures opgenomen. Het verdrag moet nog worden geratificeerd door de parlementen in beide landen. * Bron: Vakstudienieuws (fiscaal weekblad)   | ||
| Re: Nieuw NL- CH belastingverdrag, Eva Hofkes | 3-3-2010, 15:50 uur |
Goed dat je het noemt Leon! Hier de complete tekst van het nieuwsbericht van het Min van Fin: Nieuwsbericht | 26-02-2010 | Belastingverdragen Minister van Financiën Jan Kees de Jager heeft op 26 februari 2010 een nieuw belastingverdrag getekend met Zwitserland. Het belangrijkste onderdeel van dit verdrag is de uitwisseling van fiscale informatie. Het Zwitserse bankgeheim staat het opvragen van informatie over zwartspaarders niet langer in de weg. De Jager tekende het verdrag in Den Haag met de Zwitserse ambassadeur Alder. De Jager is zeer verheugd over de ondertekening: “Dit verdrag is opnieuw een sterk signaal aan zwartspaarders. Het is een grote stap voorwaarts dat Zwitserland zich nu ook ten opzichte van Nederland houdt aan de OESO-standaarden voor informatie-uitwisseling. Wie had dat een jaar geleden durven voorspellen?” De overeenkomst met Zwitserland regelt dat beide landen op verzoek informatie in belastingzaken uitwisselen. Hiermee kan belastingontwijking worden tegengegaan. Nederland kon tot nu toe alleen fiscale informatie bij de Zwitsers opvragen als er sprake was van belastingfraude. Voortaan kan de Nederlandse Belastingdienst echter alle informatie opvragen die zij relevant acht en die betrekking heeft op de periode na 1 maart 2010. In het nieuwe verdrag is geregeld dat Zwitserse autoriteiten (zoals de Zwitserse belastingdienst) de bevoegdheid hebben om de gevraagde informatie van hun banken op te vragen en door te geven aan Nederland. Het Zwitserse bankgeheim staat de Nederlandse fiscus het opvragen van informatie over zwartspaarders dus niet langer in de weg. Het nieuwe verdrag, dat het verdrag uit 1951 vervangt, bevat ook aangepaste regels ter voorkoming van dubbele belastingheffing over inkomen en vermogenswinsten. Zo mag er door Zwitserland voortaan geen bronbelasting meer worden ingehouden op rentebetalingen (dit was 5%) en is er een arbitrageregeling bij overlegprocedures opgenomen. Het verdrag moet nog worden geratificeerd door de parlementen in beide landen. De totstandkoming van het verdrag met Zwitserland past in de intensieve aanpak van De Jager van zwartspaarders. De Jager heeft constant druk uitgeoefend in verschillende internationale verbanden (G20, OESO, EU) voor meer internationale transparantie en gegevensuitwisseling. Het afgelopen jaar sloot Nederland met een groot aantal landen verdragen die informatie-uitwisseling mogelijk maken. Met andere landen, waaronder Gibraltar, wordt op dit moment nog onderhandeld. Inkeerregeling Afgelopen jaar hebben zich bijna 8500 inkeerders gemeld die gezamenlijk meer dan 2,2 miljard euro aan vermogen in het buitenland hadden. Door tijdig in te keren wordt een boete en in principe strafrechtelijke vervolging voorkomen. Wel moet de verschuldigde belasting over de afgelopen 12 jaar nog worden voldaan. De inkeerregeling is per 1 januari 2010 versoberd door de invoering van een boete van 15 % over de verschuldigde belasting. Per 1 juli gaat deze boete verder omhoog naar 30 %. De boete voor niet-inkeerders die door de Belastingdienst worden opgespoord is per 1 juli 2009 verhoogd naar maximaal 300 %. Eva Hofkes | ||
| Re: Nieuw NL- CH belastingverdrag, Laura | 3-3-2010, 20:29 uur |
Heeft dit verdrag/afspraken gevolgen voor het invullen van de CH- belastingsformulier? Of volgend jaar pas omdat het nog goedgekeurd moet worden? gr Laura | ||
| Re: Nieuw NL- CH belastingverdrag, Eva Hofkes | 4-3-2010, 9:50 uur |
Laura, heb je iets aan de complete tekst van het verdrag, zodat je zelf kunt nalezen om te zien of dit voor jou consequenties heeft? Eva Hofkes | ||
| Re: Nieuw NL- CH belastingverdrag, anneke | 4-3-2010, 10:00 uur |
Eva, mij interesseert het ook. Bedankt, Anneke | ||
| Re: Nieuw NL- CH belastingverdrag, Eva Hofkes | 4-3-2010, 10:02 uur |
Prima, ik zend het graag: wil je mij daartoe nog even je privé mail geven? Eva | ||
| Re: Nieuw NL- CH belastingverdrag, Laura | 4-3-2010, 18:37 uur |
Eva, Heel graag. Hartelijk bedankt alvast voor de moeite! Ik mail je mijn privemail. Groetjes Laura | ||
| Re: Nieuw NL- CH belastingverdrag, forkys | 6-3-2010, 11:40 uur |
Als je Zwitsers ingezetene bent, dwz je bent geëmigreerd uit NL, dan ben je niet meer belastingplichtig in NL en heeft dit verdrag geen consequentie voor je CH aangifte. Het verdrag is overigens pas van kracht na ratificatie door CH parlement en ik heb toch zo mijn twijfels over de invulling en uitwerking van dit alles omdat dit potentieel in strijd is met het CH bankgeheim dat geworteld is in de CH grondwet. Dit kan pas echt werken als de Zwitsers hun grondwet wijzigen maar dat is in de regel een proces van jaren. De UBS deal (lees CH regering) met de US fiscus om informatie over US spaarders met UBS rekeningen in CH over te dragen aan de US fiscus, is met succes aangevochten en recentelijk door een CH rechter veroordeeld: in strijd met de CH grondwet. Dus dat proces zit al muurvast. De Jager, overigens zelf een meester in het bedenken van fiscaal creatieve oplossingen in zijn vroegere functies, roept veel te snel. Op papier hebben is één ding, resultaat boeken is heel wat anders. | ||
| Re: Nieuw NL- CH belastingverdrag, Eva Hofkes | 6-3-2010, 15:13 uur |
Tav je eerste alinea: dat is niet helemaal juist. Dat kun je onder meer in artikel 18 lezen. In sommige gevallen is ook een geemigreerd Nederlander in NL belastingplichtig. Dit is ook nu zo. Of de huidige gevallen en de eventueel toekomstige gevallen exact dezelfde zijn, is mijns inziens nu moeilijk te beoordelen. Hoe vul je bijvoorbeeld het criterum 'algemeen van toepassing zijnde' in? Eva Hofkes | ||
| Re: Nieuw NL- CH belastingverdrag, Forkys | 6-3-2010, 17:39 uur |
Als je de overgangsregeling in het jaar van emigratie bedoelt, dan heb je gelijk. Maar dat is een tijdelijk verhaal. In welke andere gevallen moet een CH ingezetene die keurig belasting betaalt in CH dan belasting betalen in NL? Is het niet zo dat al je in NL aangehouden vermogen en andere activa/bezittingen vallen onder het CH belasting regime, uiteraard moet je dat dan wel netjes hier opgeven. Precies zoals de NL ingezetene zijn of haar buitenlands vermogen/bezittingen natuurlijk moet opgeven aan heer de Jager.... Ik ben meer dan 2 jaar geleden geëmigreerd naar CH ivm een nieuwe baan (dus niet op expat basis vanuit NL gestuurd), uitgeschreven, alles officieel en netjes gemeld en heb nimmer iets vernomen van de NL belastingdienst. Maar goed dat is natuurlijk een organisatorisch zootje. De Jager zou zijn prioriteiten eens moeten bijstellen en zijn eigen zaakjes eerst op orde krijgen. Het is natuurlijk van de gekke dat een overheid die bij uitstek een voorbeeldfunctie voor de burger heeft, diezelfde burger aanmoedigt om zijn of haar buurman te verklikken in ruil voor geldelijk gewin. Dat noem ik net zo goed verloedering van de maatschappij. | ||
| Re: Nieuw NL- CH belastingverdrag, Eva Hofkes | 7-3-2010, 8:16 uur |
Ik bedoel niet de situatie in het jaar van emigratie. Daarop ziet het verdrag ook niet. Ik heb het oog op de pensioenen die zijn opgebouwd uit een dienstbetrekking met de overheid (centrale overheid of lagere overheid). Voor die pensioenen is de in CH wonende Nederlander in Nederland belastingplichtig. Het Verdrag 2010 kent een andere, ruimere regeling: zie artikel 18. Moeilijk leesbaar, maar wel interessant. Eva Hofkes | ||
| Re: Nieuw NL- CH belastingverdrag, Forkys | 7-3-2010, 10:02 uur |
Voor zover mij bekend worden alle opgebouwde pensioenrechten bij een NL pensioenuitvoerder bij uitkering aan de bron belast. Of je nu in NL of CH zit. Tenzij je erin slaagt je opgebouwde pensioenrechten vrij van belasting over te dragen naar een CH pensioenverzekeraar. Volgens AEGON is dat mogelijk maar een lastig en tijdrovend proces; je hebt toestemming nodig van de NL belastingdienst , De Nederlandsche bank en de grootste bottleneck is dat de CH pensioenverkeraar zich moet conformeren aan NL belastingrecht. Dan is het nog maar de vraag of je er financieel gezien veel mee opschiet. De meest voor de hand liggende optie, storting in ' Pilier 2/3 ' , en je CH pensioengat fiscaal vriendelijk op vullen , schijnt niet mogelijk te zijn. | ||
| Re: Nieuw NL- CH belastingverdrag, Charles G. Koopman | 7-3-2010, 12:58 uur |
Hallo allemaal, Hoewel iets naast dit topic, m.i. hier toch vermeldenswaard en mogelijk interessant voor recente immigranten: een Nederlandse CH ingezetene blijft nl. ook nog in een ander geval in NL belastingplichtig. Dat is in het geval wanneer men in NL nog een eigen woning heeft. Toen men nog in NL woonde viel die woning in Box 1. Met hulp van Eva is het volgende duidelijk geworden (iets wat sommige accountants niet konden melden...) Na emigratie staat de Nederlandse belastingdienst gedurende een bepaalde tijd toe dat je in Nederland betaalde hypotheekrente aftrekt. De regeling is als volgt: indien het niet lukt om de eigen woning in Nederland te verkopen voordat je beiden Nederland hebt verlaten, dan kan de woning in Nederland in het jaar van emigratie en in de twee daaropvolgende belastingjaren als eigen woning worden aangemerkt indien a) de woning in de verkoop staat en b) de woning leeg staat. Zolang aan beide voorwaarden is voldaan, blijft de woning 'een eigen woning' waarover de belastingheffing plaatsvindt in box 1. Daarna valt de waarde in box 3 en is aftrek wegens betaalde hypotheekrente niet meer mogelijk. Dit subtiele verschil kan heel veel geld uitmaken in die 3 jaar na emigratie uit NL en immigratie in CH.... Mvrgr Charles | ||
| Re: Nieuw NL- CH belastingverdrag, Paul | 7-3-2010, 13:38 uur |
Charles, Dan blijft er voor mij toch iets niet duidelijk. Het kan wel zijn dat je de hypotheekrente kunt aftrekken, maar dat heeft alleen zin als je ook daadwerkelijk belasting betaalt. Als je geen inkomen hebt valt er ook niets af te trekken. Aannemende dat je naar CH emigreert omdat je daar een baan hebt, en dus ook daar belasting betaalt.... Tenzij je als rentenier in CH zit met een NL overheidspensioen.... Toch??? Of zie ik nu iets over het hoofd? Ik neem niet aan dat je in CH die NL woning die leegstaat kunt aftrekken... | ||
| Re: Nieuw NL- CH belastingverdrag, Charles G. Koopman | 7-3-2010, 15:06 uur |
Hallo Paul, Klopt. Ik heb het misschien niet zo duidelijk geschreven. Het gaat feitelijk om het deel eigen vermogen (waarde minus hypotheekschuld) in je woning in NL. In Box 3 komt dat vervelend uit. Zie voor de vindplaats: http://www.belastingdienst.nl/variabel/buitenland/particulie ren/particulieren-61.html#P766_78437 Mvrgr, Charles | ||
| Re: Nieuw NL- CH belastingverdrag, Charles G. Koopman | 7-3-2010, 15:09 uur |
hmm, link werkt niet, zo wel hoop ik: http://www.belastingdienst.nl/variabel/buitenland/particulie ren/particulieren-61.html#P766_78437 mvrgr Charles | ||
| Re: Nieuw NL- CH belastingverdrag, Charles G. Koopman | 7-3-2010, 15:12 uur |
Nog steeds niet, het blijft sukkelen...;-) Anyway, in het eerste woord 'particulieren' in de link, mag geen spatie zijn Dan werkt het. Charles | ||
| Re: Nieuw NL- CH belastingverdrag, Paul | 7-3-2010, 15:23 uur |
Charles, Links werken niet in t forum (daar wordt nog naar een oplossing gezocht). Sommigen zetten er met opzet een spatie in; dat is niet nodig. Alleen wel bij email addressen, maar die moet je zo-i-zo niet in een forum plaatsen. Indien je de RSS feed van het forum aanzet, krijg je een 'email' van alle nieuwe posts. Daarin werken de links wel (en is t weer jammer dat die spaties er in staan). Soms ontstaan die spaties in links doordat de url meer dan een regel beslaat... Beetje emmeren en dan komt t toch weer goed :) | ||
| Re: Nieuw NL- CH belastingverdrag, Eva Hofkes | 8-3-2010, 8:25 uur |
De vraag van Paul heeft betrekking op de volgende situatie (althans zo begrijp ik zijn vraag): X emigreert in 2009 naar Zwitserland en heeft vanaf de datum van emigratie inkomen dat uitsluitend in Zwitserland in de heffing wordt betrokken. De voormalig eigen woning van X in Nederland staat vanaf de datum van emigratie leeg en te koop. Deze woning wordt verkocht en - stel - op 1 december 2010 geleverd. X heeft in 2010 over 11 maanden hypotheekrente voor deze woning in NL betaald. Buiten kijf staat dat de woning ook na emigratie fiscaal als eigen woning geldt, dus deze valt niet in box 3. Dat is op zich heel mooi, want het verschil is 1,2% over de waarde. Maar: heeft X ook aftrek voor de betaalde hypotheekrente? Indien X geen inkomen had dat in NL wordt belast, is het antwoord: nee. Enkelen hebben mij gevraagd of middeling (forward of backward) kan. Desgewenst zal ik het antwoord daarop (ergens) nog plaatsen. Eva Hofkes | ||
| Re: Nieuw NL- CH belastingverdrag, Paul | 8-3-2010, 9:52 uur |
Middeling zou theoretisch moeten kunnen, zie http://www.belastingdienst.nl/variabel/sterk_wisselende_inko mens/sterk_wisselende_inkomens.html#P0_0 Maar: De vraag is of de belastingdienst dit accepteert als er geen belasting is betaald aan het einde van de middelingsperiode (zijn ze niet duidelijk over) en ze maken een voorbehoud wanneer er inkomsten uit het buitenland zijn (zie 'bijzondere situaties' aldaar). Ik ben benieuwd wat je vind, Eva .... | ||
| Re: Nieuw NL- CH belastingverdrag, Leon | 8-3-2010, 10:33 uur |
In geval van een eigen woning die als eigen woning in Nederland blijft kwalificeren bij (tijdelijk) verblijf buiten Nederland dient wel opgemerkt te worden dat de toedeling van de aftrekbare kosten naar rato van eigendom moet worden toegepast. Ook geldt een verhoogd EW forfait. Vaak zie ik bij tijdelijk verblijf buiten NL dat de aftrekbare kosten (veelal 50%) bij de vrouw 'verdwijnen' omdat er geen belaste bronnen van inkomen zijn in het jaar van vertrek of de drie voorafgaande jaren om mee te verrekenen. Dit vergeten veel mensen. Desondanks blijft de regeling een mooie kans om bij (tijdelijk) verblijf buiten NL de hypotheekrente aftrek van de eigen woning te behouden. Hoelang tijdelijk is is tot nu toe nog niet uitgemaakt in de rechtspraak. Eva, kleine opmerking n.a.v je post over het box 3 verhaal. Zelfs indien de woning in box 3 zou vallen kan er nog steeds geen heffing zijn, immers de waarde van de hypotheekschuld mag je afzetten tegen de waarde van de woning. Veelal liggen deze beide waarden dicht bij elkaar indien de woning pas kort in bezit is. Tenslotte: ieder situatie is anders, het heeft weinig zin om te speculeren over de diverse mogelijke situaties rondom een eigen woning in NL bij emigratie zonder alle feiten op `n rij te hebben. Als er specifieke vragen zijn beter even een PM sturen. Hiermee wordt voorkomen dat mensen op dit forum op een 'dwaalspoor' worden gezet :) | ||
| Re: Nieuw NL- CH belastingverdrag, Eva Hofkes | 8-3-2010, 14:20 uur |
Zeker Leon, ik had beter expliciet kunnen aangeven wat ik met het begrip waarde bedoel. Ik veronderstelde dat te snel als vanzelfsprekend en dat is nooit goed. Voor het overige: je toonzetting doet mij denken aan het spel van het wie-is-het-knapste-jongetje-of-meisje-van-de-klas. Ik vind dat zonde van energie en goede sfeer op dit forum. Ik kies daarom voor beantwoording van de op zich interessante vraag naar de middeling in Open Huis op mijn site. Eva | ||
| Re: Nieuw NL- CH belastingverdrag, Leon | 8-3-2010, 16:59 uur |
Dat begrijp ik Eva, was niet de bedoeling. Mijn boodschap was enkel dat het moeilijk is antwoord te geven op individuele vragen van bezoekers op dit forum. Een juist antwoord op een casus is steeds afhankelijk van vele factoren, en iedere situatie is vaak anders. Anyway, laten we de goede sfeer erin houden :) ! | ||